FA • การตรวจสอบการเงิน • ข้อมูลจำลอง

ตรวจสอบงบการเงินกองทุนหลักประกันสุขภาพท้องถิ่น

องค์การบริหารส่วนจังหวัดนครราชสีมา • FA-2569-022 • วางแผน

14%

วงเงิน/งบประมาณ386,000,000 บาท

คะแนนความเสี่ยง64.0

ขั้นตอนปัจจุบันวางแผน

กำหนดเสร็จ28 ก.พ. 2570

ข้อตรวจพบ / ข้อเสนอแนะ0 / 0

ระดับสาระสำคัญ (บาท)3,860,000

บัญชีเสี่ยงสูงเงินอุดหนุนค้างจ่าย

ความเห็นที่คาดไม่มีเงื่อนไข (คาด)

ศิริพร มั่นคง • หัวหน้าทีมรัตนา สุขเจริญ • ผู้ตรวจสอบสุวรรณา แก้วมณี • ผู้ตรวจสอบชัยวัฒน์ ดีงาม • ผู้สอบทานบุญเลิศ ศักดิ์สิทธิ์ • ผู้อนุมัติ

คุณอยู่ที่ขั้นนี้ • วางแผน

กำหนดวัตถุประสงค์ เกณฑ์ วิธีตรวจ และหลักฐานที่ต้องใช้

ต้องทำต่อ: ต้องยืนยันขั้น วางแผน ก่อน

ขั้นตอนการปฏิบัติงานตรวจสอบของ สตง. ตามประกาศ คตง. 8 มี.ค. 2562 • ภาค 1 • วางแผน • TOR ภาคผนวก ก

แผนการตรวจสอบ • ข้อมูลชุดเดียวส่งต่อทุกขั้น

เริ่มปฏิบัติงานสิ้นสุดตามแผนประชากรวิธีสุ่มมูลค่าประชากร (บาท)ค่าคลาดเคลื่อนที่ยอมรับได้ (บาท)ความมีสาระสำคัญ (บาท)

สุ่มตามมูลค่าเงิน (MUS) • ประชากร 965 รายการ มูลค่า 386,000,000 บาท • ความมีสาระสำคัญ 3,860,000 บาท • ค่าคลาดเคลื่อนที่ยอมรับได้ 2,895,000 บาท • ช่วงสุ่ม 965,000 บาท (÷ 3) • ตัวอย่างเสนอ 400 รายการ (จำลอง ต้องผู้สอบบัญชีพิจารณา ไม่ได้สุ่มทะเบียนจริง) • คะแนนความเสี่ยง 64.0 • หน่วยรับตรวจ องค์การบริหารส่วนจังหวัดนครราชสีมา

ทำความเข้าใจหน่วยรับตรวจสภาพแวดล้อมของหน่วยรับตรวจการควบคุมภายในความเสี่ยงระดับงบการเงินความเสี่ยงระดับสิ่งที่ผู้บริหารให้การรับรองความมีสาระสำคัญแผนการสอบบัญชีโดยรวมการปรับปรุงแผนให้เป็นปัจจุบัน

ประเด็น: เงินอุดหนุนค้างจ่ายประเด็น: การควบคุมและกระทบยอดบัญชี

เอกสารขั้น วางแผน

TOR ง ๖.๓

แหล่งอ้างอิง: ภาค 1 • วางแผน • TOR ภาคผนวก ก • FA-2569-022/กระดาษทำการ • ข้อมูลที่ยืนยันในเซสชัน

สอบทานร่างและหลักฐานขั้นนี้แล้ว

เครื่องมือ AI ตาม TOR ภาคผนวก ก ข้อ ๑ (FA)

ข้อมูลจำลอง

(๑.๑)(ข)(ค) แนวโน้ม อัตราส่วน สาระสำคัญ และความเสี่ยงรายบัญชี

TOR ง ๖.๓

อัตราส่วนทางการเงินเทียบระหว่างงวด

ปีงบ	หนี้สิน/สินทรัพย์	ค่าใช้จ่าย/รายได้	เงินสด/สินทรัพย์
2565	0.22	0.96	0.12
2566	0.22	0.93	0.12
2567	0.22	0.92	0.12
2568	0.22	0.94	0.12
2569	0.22	0.92	0.12

ระดับสาระสำคัญ

สาระสำคัญโดยรวมที่ผู้สอบบัญชียืนยันในแผน 3,860,000 บาท • ในการปฏิบัติงาน (75%) 2,895,000 • ผลต่างเล็กน้อยชัดเจน (5%) 193,000

ค่าเดียวกับการ์ดหัวโครงการและแผนการตรวจสอบ • แก้ได้ที่ช่อง "ความมีสาระสำคัญ" ในขั้นวางแผน (ค่าอ้างอิงจากสูตร รายได้รวมปีปัจจุบัน × 1.5% = 347,400 บาท ใช้ประกอบการพิจารณาเท่านั้น)

จัดลำดับความเสี่ยงรายบัญชีพร้อมเหตุผล

ลำดับ	บัญชี	ยอดปีปัจจุบัน	เปลี่ยนแปลง	คะแนน	ระดับ	เหตุผล
1	เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด (หน้า 3)	46,320,000	3%	54	กลาง	ยอดคงเหลือ 12.0 เท่าของสาระสำคัญ
2	หนี้สินไม่หมุนเวียน (หน้า 4)	47,142,000	-2%	52	กลาง	ยอดคงเหลือ 12.2 เท่าของสาระสำคัญ
3	ลูกหนี้เงินกู้ยืม (หน้า 3)	324,240,000	1%	51	กลาง	ยอดคงเหลือ 84.0 เท่าของสาระสำคัญ
4	ทุน/รายได้สูงกว่าค่าใช้จ่ายสะสม (หน้า 4)	299,542,000	1%	51	กลาง	ยอดคงเหลือ 77.6 เท่าของสาระสำคัญ
5	รายได้อื่น (หน้า 5)	1,853,000	38%	48	กลาง	เปลี่ยนแปลงจากปีก่อน 38% • ต่ำกว่าสาระสำคัญ
6	เจ้าหนี้และค่าใช้จ่ายค้างจ่าย (หน้า 4)	24,231,000	10%	43	กลาง	ยอดคงเหลือ 6.3 เท่าของสาระสำคัญ
7	อุปกรณ์สำนักงาน (หน้า 3)	15,440,000	4%	24	ต่ำ	ยอดคงเหลือ 4.0 เท่าของสาระสำคัญ
8	ดอกเบี้ยรับเงินให้กู้ยืม (หน้า 5)	14,359,000	3%	23	ต่ำ	ยอดคงเหลือ 3.7 เท่าของสาระสำคัญ
9	เงินรับฝาก (หน้า 4)	15,085,000	2%	22	ต่ำ	ยอดคงเหลือ 3.9 เท่าของสาระสำคัญ
10	ค่าใช้จ่ายบุคลากร (หน้า 6)	8,338,000	6%	18	ต่ำ	ยอดคงเหลือ 2.2 เท่าของสาระสำคัญ
11	รายได้จากเงินอุดหนุน (หน้า 5)	6,948,000	7%	17	ต่ำ	ยอดคงเหลือ 1.8 เท่าของสาระสำคัญ
12	ค่าตอบแทน ใช้สอย วัสดุ (หน้า 6)	6,948,000	6%	17	ต่ำ	ยอดคงเหลือ 1.8 เท่าของสาระสำคัญ
13	ค่าใช้จ่ายเงินอุดหนุนและหนี้สงสัยจะสูญ (หน้า 6)	2,779,000	2%	6	ต่ำ	ต่ำกว่าสาระสำคัญ
14	ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย (หน้า 6)	3,242,000	1%	5	ต่ำ	ต่ำกว่าสาระสำคัญ
15	วัสดุคงเหลือ (หน้า 3)	0	0%	0	ต่ำ	ต่ำกว่าสาระสำคัญ

แหล่งอ้างอิง: งบการเงิน องค์การบริหารส่วนจังหวัดนครราชสีมา ปีงบ 2565–2569 (จำลอง)